Récemment, j’ai eu un appel d’un de mes clients qui me posait cette question. Bien que je ne sois pas comptable, les clients se réfèrent régulièrement à moi pour ce genre de question, simplement pour se référer à une vision différente. Il est vrai de penser que ma profession me donne effectivement une connaissance fiscale et me permet de soulever des idées pertinentes sous différents aspects.
Premièrement, l’option de se verser un dividende est disponible seulement au propriétaire détenant une compagnie incorporée. Si vous êtes seulement enregistré, votre rapport d’impôt sera le même pour vous et votre compagnie et les revenus seront 100% déclarés comme un salaire.
Maintenant, pourquoi privilégier le versement d’un dividende?
- Si vos besoins de liquidités sont bas, vous pouvez encaisser un dividende et ainsi avoir peu d’impôts à payer. Un revenu de près de 30 000$ en dividendes est peu imposé s’il s’agit du seul revenu imposable.
- Si votre revenu imposable est plus élevé que le dernier palier d’imposition soit un revenu de 216 511$ en 2021, et que vous voulez réduire votre facture d’impôt, il est conseillé de recevoir un dividende.
- Si vous vous versez un salaire et que vous voulez compléter votre revenu avec un dividende en fin d’année selon les profits disponibles de l’entreprise.
Pourquoi privilégier le versement d’un salaire ?
- Si vous désirez contribuer à vos REER en vue de la retraite. En effet, vos droits de cotisation aux REER sont cumulables seulement sur un salaire versé. Contribuer aux REER pour diminuer votre imposition est également effectif seulement sur un revenu en salaire.
- Si vous désirez faire un emprunt, comme un prêt hypothécaire, les institutions bancaires considèreront le salaire et difficilement les dividendes. Il est donc plus facile d’emprunter lorsqu’on se verse un salaire.
- Si vous avez des enfants ou souhaitez en avoir, versez-vous un salaire. Vous pourrez ainsi tirer profit des prestations du Régime Québécois d’Assurance Parentale (RQAP) lors d’une naissance ou d’une adoption. Le maximum des gains assurables est fixé à 83 500 $ en 2021. Les frais de garde d’enfants que vous payez chaque année sont considérés dans vos déclarations fiscales si vous recevez un salaire. Ce qui n’est pas le cas si vous recevez uniquement un dividende. Aux fins du calcul du revenu imposable, le dividende est majoré de 15 % ou de 38 %, selon le cas. Par conséquent, le dividende augmente le revenu qui sert au calcul de l’Allocation canadienne pour enfants (Fédéral) et de l’Allocation famille (Québec). Un dividende peut donc diminuer vos prestations.
- Si vous voulez participer à la régie des rentes du Québec. Se verser un salaire permet d’y contribuer alors que les dividendes non. Il s’agit d’un revenu supplémentaire auquel vous aurez le droit à votre retraite si vous vous êtes versé un salaire pendant vos années comme salarié.
- Si la société offre aux employés différents régimes collectifs, vous tirerez profit d’un salaire qui vous fera bénéficier de ces avantages.
Cela étant dit, on peut constater que la question n’est pas si facile à répondre et qu’il s’agit vraiment de cas par cas selon votre situation globale. Je dis toujours à mes clients de se référer par la suite à leur comptable car celui-ci est plus en mesure d’évaluer les crédits auxquels le client a droit et faire les calculs adéquats pour faire un réaliser un réel comparatif. Beaucoup de personnes vont se verser les deux types de revenus pour toucher aux avantages de chacun. Il s’agit de bien évaluer le tout pour savoir ce qui le plus avantageux fiscalement pour l’entrepreneur.
Caroline Charest
Présidente- Services Financiers Caroline Charest Inc.
Conseillère en sécurité financière
Représentante en investissement Quadrus Lté
Représentante en assurances et rentes collectives
